Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нужно ли уплачивать акциз при покупке топлива

В иных случаях выбытия использования полученного авиационного керосина коэффициент принимается равным 1. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 29 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, и увеличенные на величину ВФ, определяемую в соответствии с настоящим пунктом, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 22 статьи настоящего Кодекса. Федерального закона от В иных случаях выбытия использования полученных средних дистиллятов применяется коэффициент, равный 1. Если иное не указано в настоящем пункте, величина ВФ определяется как произведение коэффициента и объема использования в налоговом периоде полученных после 1 января года налогоплательщиком средних дистиллятов для бункеровки заправки водных судов и или установок и сооружений, указанных в статье Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, и увеличенные на величину ВБ, определяемую в соответствии с настоящим пунктом, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 23 статьи настоящего Кодекса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О порядке применения налоговых вычетов при исчислении акцизов

Внесены в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Поскольку ст.

Плательщиками акцизов по факту совершения операций с подакцизными товарами являются также обособленные подразделения организаций.

При совершении операций с отдельными видами подакцизных товаров установлены особенности возникновения обязанности налогоплательщика. К примеру, при налогообложении операций с прямогонным бензином налогоплательщиками признаются лишь непосредственные производители прямогонного бензина.

Аналогичный подход установлен в отношении производства продукции нефтехимии из приобретенного прямогонного бензина. Особенности возникновения статуса налогоплательщика установлены также для организаций, осуществляющих деятельность в рамках договора простого товарищества.

Налоговым кодексом предусмотрена солидарная ответственность исполнения обязанности по уплате акциза в рамках договора простого товарищества.

Однако возможно исполнение обязанности по исчислению и уплате акцизов как совместно всеми товарищами, так и отдельным лицом, на которого данные обязанности возложены иными участниками.

Данный субъект обязан в срок не позднее дня осуществления первой операции известить налоговый орган об исполнении им обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества и повторно встать на учет в качестве налогоплательщика, ведущего общие дела простого товарищества, независимо от факта постановки на учет как налогоплательщика, ведущего собственную деятельность.

При полном и своевременном исполнении обязанности по уплате акциза лицом, исполняющим обязанности по уплате акциза в рамках простого товарищества, обязанность по уплате акциза остальными участниками договора простого товарищества считается выполненной.

Объект налогообложения Ст. К ним относятся как операции по реализации на российской территории налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров, операции по получению и оприходованию подакцизной продукции, отдельные виды передачи подакцизных товаров, в том числе на давальческой основе, операции по перемещению подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

Согласно ст. Согласно п. Под налогообложение попадает передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров в уставный складочный капитал организации, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества.

Объектом налогообложения является также импорт подакцизных товаров на таможенную территорию России. Особенностью возникновения объекта при производстве подакцизной продукции является то, что, согласно п. В особую группу операций, вызывающих объект налогообложения, можно выделить операции получения оприходования подакцизной продукции.

При этом объект возникает лишь при оприходовании такой подакцизной продукции, как денатурированный этиловый спирт и пря- могонный бензин. Под оприходованием понимается принятие к учету в качестве готовой продукции подакцизной продукции, произведенной из собственного сырья и материалов.

Кроме того, для факта возникновения объекта обязательным условием является наличие соответствующего свидетельства. Предприятия получают свидетельства на добровольной основе. Свидетельства не являются документом, разрешающим или запрещающим осуществлять перечисленные в них виды деятельности, и не заменяют собой соответствующую лицензию на производство денатурата или неспиртосодержащей продукции.

Таким образом, свидетельство — это документ, непосредственно связанный лишь с исчислением акциза на денатурированный спирт. Свидетельства выдаются организациям при соблюдении требований, перечисленных в п.

Условия предоставления Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином имеют некоторые отличительные особенности. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаются организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды деятельности: производство прямогонного бензина, в том числе из давальче- ского сырья материалов ; производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин, в том числе из давальче- ского сырья материалов.

Для получения свидетельства на производство прямогонного бензина необходимо, чтобы у заявителя имелись мощности по производству указанного вида товаров. Производственные мощности могут принадлежать организации-заявителю на праве собственности, на праве владения или пользования либо на других законных основаниях.

Получить свидетельство на переработку прямогонного бензина можно при наличии у заявителя договора об оказании им услуг по переработке давальческого сырья, в результате которой производится прямогонный бензин. Данное условие должно сочетаться с требованием о наличии производственных мощностей по производству продукции нефтехимии.

На основании договора об оказании услуг по переработке прямогонного бензина свидетельство выдается, если заявитель является собственником перерабатываемого бензина и договор заключен с производителем продукции нефтехимии.

Операции, освобождаемые от налогообложения Ряд операций с подакцизной продукцией подлежит освобождению от налогообложения. К таким операциям в соответствии со ст. В обоих случаях для получения освобождения от уплаты акцизов требуется предоставить в налоговый орган поручительство банка в соответствии со ст.

Кроме того, в установленный срок — документы, подтверждающие факт экспорта. Для подтверждения факта экспорта в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика в обязательном порядке в течение дней со дня реализации подакцизных товаров, представляются следующие документы п.

Ставки акцизов Налоговым кодексом ст. Твердые ставки установлены в абсолютном значении на единицу налоговой базы. К примеру, на 1 т. Комбинированная ставка предполагает сочетание твердой специфической составляющей и доли от стоимостного показателя расчетной стоимости.

Предусмотрена дифференциация ставок по видам подакцизной продукции, а также по ее подвидам. К примеру, с г. Предусмотрена индексация твердых ставок акцизов в соответствии с прогнозируемым индексом потребительских цен. Отдельные виды подакцизных товаров, например алкогольная и табачная продукция, подлежат обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными марками.

В то же время марка служит способом идентификации легальности производства или ввоза товара на территорию России. Обязательной маркировке акцизными марками подлежит табачная продукция иностранного производства, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации с целью ее реализации.

Цена акцизной марки составляет рублей за 1 тыс. В целях осуществления контроля за уплатой налогов и обеспечения легальности производства и оборота на территории Российской Федерации подлежит маркировке алкогольная продукция.

Указанные марки приобретаются организациями, осуществляющими производство такой алкогольной продукции, в государственных органах, уполномоченных Правительством; алкогольная продукция, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации, маркируется акцизными марками.

Указанные марки приобретаются в таможенных органах организациями, осуществляющими импорт алкогольной продукции. Маркировка иной алкогольной продукции, а также маркировка иными марками не допускается. Федеральная специальная марка и акцизная марка являются документами государственной отчетности, удостоверяющими законность производства и оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции, осуществления контроля за уплатой налогов.

Существуют два вида маркировки: федеральная специальная марка и акцизная марка. Акцизной маркой маркируется вся продукция импортного производства, ввозимая на территорию Российской Федерации, федеральной специальной маркой — продукция отечественного производства.

Налоговая база Налоговая база по акцизам в соответствии со ст. Для каждого вида подакцизного товара установлена своя ставка налога. При применении комбинированной ставки по отдельным видам подакцизной продукции, в частности табачным изделиям, в Налоговом кодексе используется понятие расчетной стоимости.

Расчетная стоимость — произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки пачке табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки пачек табачных изделий, реализованных переданных в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

При этом под максимальной розничной ценой понимается цена, выше которой единица потребительской упаковки пачка табачных изделий не может быть реализована конечному потребителю.

Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки пачку табачных изделий отдельно по каждой марке каждому наименованию табачных изделий.

Налоговый кодекс содержит требование ведения раздельного учета операций с подакцизными товарами. В частности, статьей НК РФ установлено, что налогоплательщик должен организовать раздельный учет операций с подакцизными товарами, по которым установлены различные налоговые ставки.

Если налогоплательщик не ведет раздельного учета, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям.

В отношении различных видов подакцизной продукции также применяется особый порядок определения налоговой базы и применения ставки. К примеру, при применении ставки по алкогольной продукции налоговая база определяется как объем реализованной продукции в натуральном выражении, т.

За январь произведено л. Применяемая налоговая ставка — руб за 1 л. Сумма акциза по приобретенному этиловому спирту — руб.

Рассчитаем сумму акциза. Определим налоговую базу в пересчете на безводный спирт: л. Определим сумму акциза, подлежащего уплате по алкогольной продукции. Для этого исчисленная сумма акциза уменьшается на сумму налоговых вычетов. Некоторые особенности определения налоговой базы установлены при ввозе подакцизной продукции на территорию Российской Федерации.

Установлено, что в данном случае налоговая база определяется либо как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении по тем товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, либо, в случае применения адвалорных ставок, как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины.

В отношении подакцизных товаров, по которым применяются комбинированные налоговые ставки, налоговая база формируется из следующих элементов: объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении и расчетная стоимость ввозимых подакцизных товаров, определяемая в соответствии со ст.

Налоговым периодом является календарный месяц — для организаций и индивидуальных предпринимателей, а для лиц, признаваемых налогоплательщиками акциза в связи с перемещением товаров через таможенную границу России — согласно Таможенному кодексу России.

Общая сумма акциза исчисляется сложением всех сумм акциза по каждому виду подакцизного товара, облагаемому по разным акцизным ставкам, по итогам каждого налогового периода и применительно ко всем подакцизным операциям. Налогоплательщик, реализующий производимые им подакцизные товары либо производящий подакцизные товары из давальческо- го сырья, обязан предъявить к оплате покупателю товаров либо собственнику давальческого сырья сумму акциза.

Сумма акциза выделяется отдельной строкой в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах. В случае реализации подакцизной продукции в розницу сумма акциза включается в цену товара.

При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма акциза не выделяется. Сумму акциза не выделяют отдельной строкой и в том случае, когда совершаемые операции с подакцизными товарами освобождены от налогообложения на основании Кодекса например, при реализации товаров на экспорт.

При этом налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками подакцизных товаров, в части сумм акциза, фактически уплаченных продавцам при приобретении указанных товаров.

Условием применения данного вычета является списание приобретенного сырья в производство. Важным условием вычета является факт уплаты акциза. Пунктом 3 ст.

Таким образом, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой акциза и суммами налоговых вычетов. В случае превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой акциза в отчетном месяце налог в данном периоде не уплачивается, а сумма превышения подлежит зачету в счет текущих или предстоящих платежей по акцизу.

Условия применения вычетов при расчета акциза перечислены в ст. Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности При определении сроков уплаты акцизов необходимо определить дату реализации подакцизной продукции.

Дата реализации передачи подакцизных товаров определяется ст. Датой получения прямогонного бензина признается день его получения организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Датой получения денатурированного этилового спирта признается день получения оприходования организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированного этилового спирта.

Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту их производства, за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта.

При получении оприходовании денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров. При получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения в которых они состоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения, в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и или свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, — не позднее го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

Моторные масла. Акцизы на бензин и дизельное топливо исчисляются и взимаются по определенному порядку. Механизм расчета и выплаты предполагает установление суммы налога в процессе совершения операции с соответствующей продукцией и включение ее в стоимость товара.

Кем должен начисляться и уплачиваться акциз в следующих ситуациях? Организация производит нефтепродукты из собственного сырья, не имея свидетельства, и реализует нефтепродукты оптовику, не имеющему свидетельства; в свою очередь, оптовик реализует нефтепродукты в розничную сеть на АЗС также лицу, не имеющему свидетельства.

На моторные масла ставка акциза составляет руб. Налогоплательщики акцизов на нефтепродукты Налогоплательщиками акцизов являются организации и индивидуальные предприниматели, совершающие рассмотренные выше операции, которые признаются объектом обложения акцизами, а также лица, признаваемые плательщиками акцизов в связи с импортом и экспортом товаров. Определение суммы акциза. Налоговые вычеты.

Глава 22 НК РФ. Акцизы

В году ставка на бензин 5 класса составляет руб. А что же с газом и дизелем? Сегодня мы это и узнаем. Акцизы на топливо Тонкости расчетов Для расчета суммы налога согласно новым акцизным ставкам используется такое понятие, как база налогообложения. Это, по сути, количество бензина, реализованное предприятием-производителем за отчетный период времени. При определении суммы акциза для уплаты налога используются вычеты уплаченных ранее акцизных сумм за одну и ту же партию топлива. Делается это с тем, чтобы избежать двойного налогообложения.

Как рассчитать акциз на бензин в России в 2019 году

Зато акцизы на бензин повысятся. Такие решения были приняты правительством, отметил вице-премьер Сергей Иванов на заседании Правительственной комиссии по транспорту и связи. Кроме того, начнут взымать плату за проезд большегрузов свыше 12 тонн. За счет нее и повышенных акцизов будет пополняться Федеральный дорожный фонд. Деньги из него будут направляться на ремонт, содержание и строительство федеральных автодорог, уточнил Иванов.

Каждый из подакцизных товаров имеет свои особенности при определении базы налогообложения: Если товар имеет твердую налоговую ставку, база определяется как объем реализованных товаров. Если имеет место процентная налоговая ставка, база определяется как стоимость реализованной продукции, без учета налога на добавленную стоимость.

Львиная акцизная доля. Уплачивать акциз по операциям со средними дистиллятами нужно: в случае их продажи на территории РФ; при передаче их согласно договору по давальческому сырью; при передаче их с целью переработки в неподакцизные товары; при передаче их в качестве складочного капитала; при передаче их правопреемникам; Существуют ситуации, когда операции со средними дистиллятами не облагаются акцизным налогом. Это при передаче их организации, не являющейся плательщиком акцизов и в случае передачи для производства из них товаров, не подлежащих акцизному налогообложению.

Перенос уплаты акциза на АЗС поддержит российскую экономику

К сожалению, нормы о расчете акцизного налога по таким операциям сформулированы в НКУ крайне невнятно, что вызывает вопросы у бухгалтеров. Кто является плательщиком акцизного налога при реализации горючего Согласно пп. К горючему относятся пп. Реализацией горючего считаются практически все операции, которые сопровождаются передачей права собственности на горючее.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 12. Акциз

Не нужно быть экономистом, чтобы сделать вывод о далеко не лучшем состоянии экономики страны. К инициативе Игоря Ивановича следует прислушаться хотя бы потому, что его стараниями в России за короткое время был создан цивилизованный биржевой рынок нефтепродуктов. Это значительно больше, чем в США и приближается к уровню Западной Европы, где розничные цены на нефтепродукты самые высокие. Напомним, что в соответствии с первоначальным проектом большого налогового маневра акциз на бензин и дизтопливо должен был уменьшиться для компенсации снижения экспортных пошлин. Однако в последние годы были произведены несколько повышений ставок акциза, которые обосновывались необходимостью финансирования дорожной инфраструктуры. Собственно, это первая причина, почему уплату акциза следует перенести на АЗС.

Об исчислении акцизов на нефтепродукты

В некоторых случаях начислить акциз обязана российская организация, которая получила приобрела cредние дистилляты. Покупатель имеет свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами. Нет, не нужно. Начислять акциз надо, если средние дистилляты приобретены у российской организации. Таким образом, покупка средних дистиллятов по договору с иностранной организацией объектом обложения акцизом не является. Приобретение средних дистиллятов в собственность можно подтвердить договором купли-продажи, товарной накладной, другими документами, в которых российская организация будет указана в качестве покупателя данного товара.

Акциз можно классифицировать данный налог по следующим Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при . на переработку прямогонного бензина можно при наличии у заявителя.

Да, мы пятые с конца в мировом рейтинге качества дорожного покрытия. Ладно, хватит рассуждать о дорогах. Налог на роскошь — еще одна статья расходов для любителей автомобилей подороже Кто подпадает?

Включен ли транспортный налог в стоимость бензина?

В этой публикации мы приведем ряд таких вопросов читателей, связанных с применением талонов смарт-карт на горючее, и выскажем по каждому из них наше мнение. Поэтому определенную часть общей информации на эту тему вы можете почерпнуть оттуда. Перепродажа талонов Предприятие приобрело талоны на ГСМ и решило часть из них перепродать. Не нужно ли для такой операции регистрироваться плательщиком акциза с реализации горючего?

Сколько украинский автомобилист платит налогов и что он взамен получает (спойлер: ничего)

Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного. Бензиновой же фракцией считается смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до градусов Цельсия при атмосферном давлении миллиметров ртутного столба. С 1 января года введена в действие новая система обложения акцизами операций, совершаемых с нефтепродуктами: - оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющим свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственных сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов , получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов датой совершения операции признается дата оприходования произведенных нефтепродуктов ; - получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющим свидетельства датой получения нефтепродуктов признается день совершения соответствующей операции. Получением при этом признается: приобретение нефтепродуктов в собственность; оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов ; оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов ; получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки; - передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов , собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства, а также иному лицу по поручению собственника датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи нефтепродуктов.

Акциз в стоимости бензина вместо транспортного налога Транспортный налог как отдельная юридическая категория регулируется положениями гл. В ней не предусмотрено какой-либо корреляции соответствующих платежей в бюджет и расходов автовладельца на приобретение бензина.

Если выявлены такого рода несоответствия, заявление и документы возвращаются налогоплательщику с обоснованием причин возврата. При отсутствии оснований для возврата заявление и прилагаемые к нему документы регистрируются в журнале регистрации заявлений о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. После приема заявления о выдаче свидетельства налоговый орган принимает решение о выдаче либо об отказе в выдаче свидетельства. Данное решение принимается руководителем или заместителем налогового органа, если он является исполняющим обязанности руководителя налогового органа, и направляется лицу, совершающему операции с нефтепродуктами, в трехдневный срок после его принятия почтовым уведомлением. Свидетельство выдается не позднее 30 дней с момента представления заявления и прилагаемых к нему документов.

Большая разборка: акцизный налог от "А" до "Я" 26 августа , Просмотров: В Швеции акцизом облагаются азартные игры, а в США — сладкая газировка С теч, что из себя представляет акцизный налог в Украине мы разбирались при поддержке директора юркомпании "Прима лидер групп" Дины Дрыжаковой. Что такое акцизы? Такие налоги ограничены определенными видами товаров: тех, потребление которых наносит вред здоровью людей или окружающей среде. И если государство не может запретить производство или потребление вредных товаров, оно может взимать акцизы, что позволяет компенсировать последствия от использования плохой продукции. Таким образом власти регулируют спрос и предложение, пополняют бюджет.

OK Статья Налоговые вычеты 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей настоящей главы, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Откуда берутся такие цены на топливо? И какие есть альтернативы?
Комментариев: 6
  1. Бронислава

    Как вернуть пенсию в государственный фонд из негосударственного, если пенсия переведена без ведома человека посредством электронной подписи?

  2. Лиана

    Спасибки за инфу!

  3. Ада

    Всегда смотрю ваши ролики с большим удовольствием и интересом, т.к. выкладываете очень нужную, актуальную и применимую в реальной жизни информацию.

  4. Панкрат

    Тарас, спасибо большое за информацию! Как всегда . В новом году!

  5. Лиана

    Интересно. А жильё Агафьи Лыковой в какую категорию попадает и кому она должна платить?

  6. Пантелеймон

    Спасибо большое полезная информация!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.