Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Учет денежных средств

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно. Цели и задачи учета денежных средств Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как: документирование записей по движению финансов организации; соблюдение законодательства при расчетах различного вида; целевое использование денежных средств; осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

7.1. Учет кассовых операций

Тема 6 Учет денежных средств и инвестиций План 6. Для того чтобы они относились к категории денежных средств, они должны быть всегда доступными для оплаты обязательств и не должны являться предметом никаких конкретных ограничений, ограничивающих их использование в целях погашения долгов.

Денежные средства включают деньги в кассе и доступные средства на депозитном счете в банке. Оборотные документы такие, как денежные переводы, чек клиента, гарантированный его банком, чеки и банковские переводные векселя также относятся к денежным средствам.

Эквиваленты денежных средств — краткосрочные, высоколиквидные вложения, быстро обращаемые в известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительную риску изменения ценности. Эквиваленты денежных средств должны удовлетворять следующим условиям: — готовы к переводу в денежные средства; — срок их погашения настолько близок, что риск изменения процентных ставок незначителен.

Денежные средства организации включают: наличные денежные средства в кассе, денежные средства на текущих банковских счетах, денежные средства в пути, денежные средства на карт-счетах, прочие денежные средства. За ведение кассовых операций несет материальную ответственность кассир. Материальная ответственность подтверждается подписанием обязательством кассира о материальной ответственности.

Первичными документами по оформлению кассовых операций являются приходные и расходные кассовые ордера. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном регистрационном журнале отдельно. Первичные документы обязательно должны скрепляться подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью предприятия.

Такой порядок необходим для исключения повторного использования документа. В первичных документах не допускается подчисток, помарок, подтирок. В конце дня или в другие установленные сроки кассир составляет отчет в кассовой книге.

Все листы кассовой книги пронумерованы, прошнурованы. Количество ее листов заверено подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах.

Первый экземпляр остается в кассовой книге, а второй — с приложением первичных документов передается в бухгалтерию для проверки и обработки.

Подчистки и исправления в книге запрещены. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Если организация ведет расчеты в национальной и иностранной валютах, то составляются отдельно отчеты по каждому виду валюты. Синтетический учет наличия и движения денежных средств в кассе ведется на активных счетах группы По Дебету этих счетов отражаются денежные средства на начало и конец отчетного периода, и поступление денежных средств в кассу.

По Кредиту — выбытие денежных средств из кассы. Инвентаризация денежных средств проводится с полным полистным пересчетом всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги акции, облигации, чеки, векселя и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг. Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме.

Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не принимаются. В акте инвентаризации наличия денежных средств остатки находящихся в кассе денежных средств сверяются с данными учета на день инвентаризации, и определяется результат.

При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишков в акте указывается сумма. При инвентаризации кассы кассир, прежде всего, составляет на момент инвентаризации кассовый отчет и выводит по кассовой книге остаток денежных средств. Ревизор получает от кассира расписку о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе нет.

После этого дважды производится пересчет денег, сначала кассиром, затем — членом комиссии. После пересчета денег составляется акт инвентаризации. Корреспонденции счетов по учету денег в кассе Содержание операции.

Учет денежных средств на предприятии

Будущая экономическая выгода, заключенная в активе - это потенциал, который войдет, прямо или косвенно, в поток денежных средств или эквивалентов денежных средств. К текущим активам относятся: денежные средства, краткосрочные инвестиции, дебиторская задолженность, ТМЗ, оплаченные авансом расходы. Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Они предназначены, скорее всего, для удовлетворения краткосрочных обязательств, а не для инвестиций или других целей.

Что такое — нефинансовые активы? Цель учета — обобщение данных по наличным, безналичным денежным оборотам на рублевых, валютных, специальных счетах.

На счете 56 отражается также движение денежных средств в пути, т. Основанием для отражения таких денежных сумм в учете являются извещения о денежных переводах, не поступивших на счета в банке или в кассу. Понятия валютного законодательства. В своей деятельности организации используют денежные средства и совершают различные сделки не только в российских рублях, но и в иностранных валютах.

Учет денежных средств

Тема 6 Учет денежных средств и инвестиций План 6. Для того чтобы они относились к категории денежных средств, они должны быть всегда доступными для оплаты обязательств и не должны являться предметом никаких конкретных ограничений, ограничивающих их использование в целях погашения долгов. Денежные средства включают деньги в кассе и доступные средства на депозитном счете в банке. Оборотные документы такие, как денежные переводы, чек клиента, гарантированный его банком, чеки и банковские переводные векселя также относятся к денежным средствам. Эквиваленты денежных средств — краткосрочные, высоколиквидные вложения, быстро обращаемые в известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительную риску изменения ценности. Эквиваленты денежных средств должны удовлетворять следующим условиям: — готовы к переводу в денежные средства; — срок их погашения настолько близок, что риск изменения процентных ставок незначителен. Денежные средства организации включают: наличные денежные средства в кассе, денежные средства на текущих банковских счетах, денежные средства в пути, денежные средства на карт-счетах, прочие денежные средства. За ведение кассовых операций несет материальную ответственность кассир. Материальная ответственность подтверждается подписанием обязательством кассира о материальной ответственности. Первичными документами по оформлению кассовых операций являются приходные и расходные кассовые ордера.

1. Учет денежных средств в кассе.

Вперед Учет денежных средств и расчетов Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия. Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия.

Расчеты платежными поручениями.

Хранение наличных средств ведется в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. Банк контролирует также целевое использование средств на корешке чека указывается предназначение получаемых из банка сумм. Превышение лимита в кассе не должно быть более трех дней для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий. Организации, имеющие ежедневную денежную выручку, по согласованию с банком могут использовать ее на собственные нужды, например на выдачу заработной платы, хозяйственные расходы и командировки.

Тема 8. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Положением предусматривается отмена расчетов при помощи платежных требований. Однако, учитывая традиционно сложившиеся отношения между поставщиками и покупателями посредством акцептно-инкассовой формы расчетов, банки не вправе отказывать клиентам в приеме платежных требований. Кстати, все расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы.

Для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов должно быть надлежащим образом оборудовано помещение кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей на основании заключенного с ним договора о полной материальной ответственности. На должность кассира не допускается принимать лиц: привлекавшихся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке; страдающих хроническими психическими заболеваниями; систематически нарушающих общественный порядок; злоупотребляющих спиртными напитками или употребляющих наркотические вещества без назначения врача. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и подобные выплаты выдаются по ведомости в течение трех рабочих дней.

Учет денежных средств

Учет денежных средств учреждений на банковских счетах Денежные средства учреждений находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Для учета учреждением движения денежных средств на банковских счетах, в кассе, а также для учета движения денежных документов предназначен счет "Денежные средства учреждения". Учет операций по движению денежных средств осуществляется на следующих счетах: "Денежные средства учреждения на банковских счетах"; "Денежные средства учреждения во временном распоряжении"; "Денежные средства учреждения в пути"; "Касса"; "Аккредитивы"; "Денежные средства учреждения в иностранной валюте". На счете "Денежные средства учреждения на банковских счетах" учитываются операции по движению денежных средств учреждения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Учет денежных средств в кассе предприятия. Понятие кассы включает в себя : наличные денежные средства, имеющиеся у предприятия, а также.

Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Учет кассовых операций и денежных документов Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов , устанавливаемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Учет денежных средств в валюте

Советом директоров ЦБ РФ Согласно ему наличные деньги в кассе могут храниться только в пределах лимита, установленного банком, обслуживающим данную организацию. Лимит остатка наличных денег в кассе определяется учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности , имеющим кассу и ведущим налично-денежные расчеты. По предприятию, не представившему такой расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Показатели анализа движения денежных средств Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств Учет денежных средств должен осуществляться в соответствии с действующим законодательством и нормами бухгалтерского учета. Вместе с тем, с точки зрения экономического содержания хозяйственные операции по использованию денежных средств нуждаются в особом внимании со стороны бухгалтерии предприятия. Вопросы организации расчетов между предприятием и поставщиками, покупателями и его сотрудниками, относятся к важным аспектам учета, так как четкая организация и правильное ведение учета денежных средств и расчетов оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств, что напрямую влияет на стабильность работы предприятия и увеличение доходности от хозяйственной деятельности. Первый уровень наряду с другими законодательными актами образует Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от

Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Основные понятия и задачи учета денежных средств Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов , на банковских расчетных , валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах , чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам , определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

Тема 8. Учет денежных средств на валютных счетах Валютные счета открываются резидентам и нерезидентам в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. В установленных законом случаях предприятиям могут быть открыты счета в иностранных банках. Для учета операций предприятию в банке открываются два валютных счета: транзитный — для зачисления валютной выручки, ее продажи на внутреннем рынке и оплаты накладных расходов, и текущий — для учета наличия и движения иностранной валюты. Покупка иностранной валюты.

Учет денежных средств Учет денежных средств К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать продать данный актив в наличные денежные знаки. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета. Постановка оперативного и прозрачного учета наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач, которую решают наши клиенты при помощи системы управленческого учета "Капитал". Возможности системы "Капитал" по учету денежных средств. Расчеты с контрагентами: автоматический учет частичных оплат и частичных поставок; оплата одной поставки любой комбинацией наличных и безналичных средств в разных валютах с автоматическим расчетом курсов; оплата поставок через подотчетных лиц; бартерные взаиморасчеты с контрагентами; планирование поступлений денежных средств от контрагентов; автоматическое формирование актов сверки взаиморасчетов; специализированные формы для быстрого ввода операций с наличными.

К денежным документам не относятся и в их составе не учитываются : немаркированные конверты и поздравительные почтовые открытки без марок; бланки трудовых книжек и вкладышей к ним; бланки больничных листов и родовых сертификатов; бланки квитанций на прием наличных денежных средств; неоплаченные, полученные безвозмездно путевки в санатории и дома отдыха. В учетной политике автономного учреждения должен быть приведен перечень денежных документов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ф.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 18: Учет денежных средств на расчетном счете
Комментариев: 15
  1. Ангелина

    Виски що не українці говоріть українською

  2. Евстигней

    Моей машине 20 лет, значит не могу расстаможить?

  3. Евлампия

    Мы и так платим налоги оплачивая бензин

  4. thumbpeaterbi

    Привет! Расскажи пожалуйста про военное положение и правомерность действий полиции в этот период.

  5. Зинаида

    Аха шутка зашла про третью мировую

  6. Евдоким

    Путин ощетинился от народа, продажными судами и приставами, это цепные псы мошенников, исходя из своего опыта, раскулаченного приставами Бабич,Полёнов,Рыжичкин, к ним надо прибавить ещё Лузянина из завода ГИДРОМАЩ а вернее фашистами в форме гестапо, их надо из нашего общества. Отстреливать как бешеных собак. г. Н. Новгород Советский р-н . Покуда путин у власти, и будет их крышевать, так эти гестаповцы и будут так себя и вести с простыми гражданами? К ворам, мошенникам и бандитами олигархам, они не придут, им там дадут понять кто в РФ хозяин

  7. webstolo

    Чёт все кричат конец евробляхам. Не конец!а начало. Нахрен законы, нахрен растаможку. Создавайте чаты по городах где на помощ слетается толпа. Кому охота будет останавливать авто с подальшими качелями. Нужен толковый юрист который найдёт лазейку и в этих законах.Нет такой причины остановки как єврономера это всё фуфел.

  8. greatralpi

    Спасибо большое полезная информация!

  9. emjeogold

    В пункте 53 этого приказа сказано: Доверенность документ, подтверждающий наличие у представителя прав действовать от имени органа внутренних дел, а также определяющий условия реализации и границы этих прав.

  10. Алла

    Уже сколько говорю, МУСОРОВ надо убивать !

  11. Флорентин

    Как завести евробляху на год . И продлевать

  12. Мелитриса

    А если посчитать цену авто скажем 4-5 лет, дизель до 3л. то всё не так страшно, даже учитывая ВСЕ поборы государства, по другому не назвать, но всё равно эта цена приемлима за авто в идеальном состоянии не видевшее наших дорог и горе-мастеров.

  13. Мина

    Доброго дня шановний пане Тарас! Якщо можна таке запитання: при досягненні 25р. чи потрібно міняти паспорт на карточку, і чи можна залишити паперовий паспорт, чи можна замінити паспорт на паперовий при пошкодженні чи втраті. В будь-якому випадку дуже дякуємо вам за вашу роботу, та чудові відео. Тримайтеся в тому ж напрямку. Щасливо!

  14. Иларион

    Ну или например Это вы взломали сервер и похитили путем хакерства 1 000 000 рублей?

  15. Людмила

    Поздравляю с кнопкой YouTube)))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.