Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возбуждение уголовного дела при процедуре банкротства

Глотов В. В отношении статей Уголовного Кодекса, по которым в силу тех или иных причин затруднено возбуждение уголовного дела, принято говорить "нерабочая статья". Так вот, то же можно сказать и в отношении двух из четырех составов преступлений, предусмотренных ст. Сложность практического применения данной статьи Уголовного кодекса заключается в проблемах квалификации конкретных деяний, причем как с точки зрения определения признаков объективной стороны преступления, так и установления субъекта преступления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как не допустить рейдерского захвата бизнеса

Это связано с совершенствованием методик проведения проверок самим налоговым органом. Эти данные загружаются в базу данных налоговых органов, где автоматически обрабатываются, что позволяет налоговому органу видеть всю цепочку взаимоотношений с контрагентами от первичного поставщика до конечного потребителя, выявлять налоговые разрывы, другими словами — фиксировать неуплату НДС.

И добросовестный налогоплательщик становится заложником недобросовестности своего контрагента, причем не всегда прямого, то есть если в цепочке контрагентов появляется недобросовестный налогоплательщик с налоговыми разрывами или низкой налоговой нагрузкой , существует реальный риск того, что налоговый орган посчитает сделки в цепочке операций с участием такого контрагента фиктивными.

Признание их мнимыми, совершенными для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, влечет за собой то, что налоговая инспекция не примет соответствующую сумму налога к вычету и доначислит весьма существенные суммы налогов и сборов, подлежащие уплате в бюджет.

И перед руководителями и собственниками таких организаций встает вопрос, что делать в ситуации, когда у предприятия нет ресурсов уплатить недоимку. Вероятно, некоторые читатели скажут, что есть вариант инициировать процедуру банкротства. Возможно, в некоторых случаях это решение вполне приемлемо, ну а если речь идет о предприятии с именем на формирование узнаваемости которого затрачены большие ресурсы , со значительным имущественным и производственным комплексом, с внушительным штатом высококвалифицированного персонала, как сохранить все перечисленное при банкротстве?

Позволю себе высказать предложение, которое на первый взгляд может показаться весьма авантюрным. Сохранению имени предприятия, имущественного комплекса и персонала может послужить возбуждение в отношении лица, ответственного за финансово-хозяйственную деятельность, уголовного дела за уклонение от уплаты налогов и сборов.

Тут необходимо отметить, что выбор в пользу первого варианта — процедуры банкротства — не препятствует налоговому органу передать сообщение о совершенном налоговом правонарушении в правоохранительные органы, более того, действующим законодательством предусмотрена обязанность налоговых органов в определенных случаях направлять имеющиеся у них материалы в следственные органы.

В чем же, на наш взгляд, преимущество для собственника в случае возбуждения уголовного дела? Ответ сформулируем так: возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налогов — шанс для собственника сохранить бизнес. Итак, в компании прошла налоговая проверка, материалы переданы в следственные органы, суммы неуплаченных налогов достаточно для возбуждения уголовного дела, и оно возбуждено.

Важно еще раз обратить внимание, что речь идет не о задолженностях перед бюджетом, которые возникают с временными финансовыми трудностями предприятия когда ведется бухгалтерский учет, все отражается в декларациях, сдается налоговая отчетность , но в силу обстоятельств предприятие имеет задолженность по налогам, а именно о недоимках, доначисленных в результате, например, сокрытия части доходов на основании фиктивных документов.

Итак, уголовное дело возбуждено, но причин для паники быть не должно. Все дело в том, что подходы к оценке правонарушений у налоговиков к правонарушениям и у правоохранительных органов к преступлениям сильно отличаются. И как ни странно звучит, но в рамках предварительного следствия и вероятного дальнейшего судебного разбирательства по нему возможности у налогоплательщика защитить свои права и доказать свою невиновность значительно выше, чем при апелляционном обжаловании решений налогового органа или рассмотрении налогового спора в арбитражном суде.

Это обусловлено разностью в предмете исследования и спецификой процессуальных правил доказывания в арбитражном суде и в судах общей юрисдикции при рассмотрении уголовных дел. Вместе с тем предмет исследования в каждом из видов судопроизводства имеет свои особенности, исходя из которых определяются не только компетентный суд, но и специфика процессуальных правил доказывания по соответствующим делам, включая порядок представления и исследования доказательств, а также основания для освобождения от доказывания.

Согласно УПК РФ бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту подозреваемого или обвиняемого, лежит на стороне обвинения, при этом все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном данным Кодексом, толкуются в его пользу, и до полного опровержения его невиновности обвиняемый продолжает считаться невиновным.

В свою очередь, гражданское процессуальное и арбитражное процессуальное законодательство исходит из того, что обстоятельства, на которые лицо, участвующее в деле, ссылается как на основание своих требований и возражений, должны быть доказаны самим этим лицом ч.

Как все понимают, доказывать арбитражному суду свою правоту в правильности исчисления и уплаты налогов и сборов, когда твой оппонент — уполномоченный государством орган в сфере налогообложения в лице ФНС России , на практике представляется весьма затруднительным.

Какие же преимущества может извлечь налогоплательщик, доказывающий свою невиновность в ходе расследования уголовного дела, возбужденного за совершение налогового преступления?

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела важным документом служит акт проверки налогового органа, но указанные в нем выводы нельзя считать окончательными, устанавливающими событие налогового преступления. Целесообразно проконсультироваться у специалистов по вопросам исчисления и уплаты налогов, которые, изучив решение налогового органа, обратят внимание на наличие наиболее распространенных недостатков, как то: не в полном объеме налоговым органом проведены мероприятия налогового контроля; нарушены методики проведения проверок и проверяющими неверно истолкованы положения налогового законодательства; неполно изложен механизм нарушения налогового законодательства налогоплательщиком; неполно исследованы документы, формирующие налоговую и бухгалтерскую отчетность налогоплательщика, из чего вытекает необоснованность выводов; расхождения в формулировках выявленных правонарушений с их формулировками в НК РФ.

Эти и другие недостатки в решениях налогового органа встречаются довольно часто, это обусловлено уже упомянутыми разными подходами к оценке доказательств в арбитражном и уголовном судопроизводстве. Однако при уголовном судопроизводстве указанных доказательств при наличии грамотно выстроенной позиции защиты для установления вины в совершении налогового преступления становится недостаточно.

На этапе расследования уголовного дела вызывающие сомнения выводы в решении налогового органа необходимо опровергать. Для этого необходимо ходатайствовать о полной проверке тех обстоятельств, которые не были установлены в мероприятиях налогового контроля и подтвердят добросовестность налогоплательщика, а затем ходатайствовать о назначении повторных или дополнительных экспертиз.

Нередки случаи, когда налоговый орган умышленно не проводит ряд мероприятий, так как их результат будет нарушать целостно выстроенную им картину налогового правонарушения.

Расследование уголовных дел о налоговых преступлениях тесно связано с рассмотрением в арбитражном суде налоговых споров о признании недействительными решений налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. Взаимосвязь уголовного и арбитражного дела проявляется в значении выводов арбитражного суда для уголовного дела, а также результатов расследования для рассмотрения налогового спора в арбитражном суде.

Тут переходим к главной идее. Если при рассмотрении налогового спора в арбитражном суде представляются постановления следственных органов о возбуждении уголовного дела, привлечении к уголовной ответственности, прекращении уголовного дела, устанавливающие факты и правоотношения, обязательны ли такие постановления для арбитражного суда?

Согласно ч. Следовательно, постановления следственных органов, в том числе и о прекращения уголовного преследования за совершение налогового преступления, не будут иметь преюдициальной силы и подлежат оценке судом наряду с другими доказательствами по спору.

Но, как уже отмечалось, следственный орган в случае прекращения уголовного дела укажет в постановлении о его прекращении все установленные обстоятельства и доказательства, исключающие вину в совершении налогового преступления либо само событие налогового преступления.

И таким образом налогоплательщик в арбитражном судопроизводстве получит существенную поддержу своих доводов о несовершении им налогового правонарушения, в котором его обвиняет налоговый орган.

Добыть и представить суду доказательства, полученные в ходе расследования уголовного дела, налогоплательщик самостоятельно никак не сможет, а между тем они могут лечь в основу защиты в рамках судебного рассмотрения возражений по акту налоговой проверки.

Если к моменту завершения расследования или вынесения приговора по уголовному делу арбитражный суд уже вынес решение не в пользу налогоплательщика, то в соответствии со ст.

В заключение необходимо подчеркнуть, что невозможно выработать единственно верный шаблон мер, которые следует предпринять налогоплательщику, не согласному с решением налогового органа о доначислении сумм налогов и сборов.

Каждая конкретная ситуация индивидуальна, требует детального анализа материалов налоговой проверки специалистами в области налогового законодательства, которые должны в тесном взаимодействии с адвокатом выработать активную позицию защиты по возбужденному уголовному делу за уклонение от уплаты налогов и сборов.

И только в этом случае можно с уверенностью сказать, что возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налогов может быть шансом для собственника сохранить бизнес в случае доначисления налоговым органом непомерных сумм недоимок.

Шрейдер Антон Александрович Заместитель председателя по региональному развитию; Адвокат Адвокатской палаты Томской области.

Банкротство — не панацея от долговой кабалы 

В обсуждении приняли участие: от Федерального арбитражного суда Уральского округа: Крашенинников Д. По итогам круглого стола выработаны рекомендации по следующим вопросам. Каковы общие критерии разграничения подведомственности дел при предъявлении в суд общей юрисдикции требований о взыскании денежных средств к организации или индивидуальному предпринимателю, в отношении которых возбуждено дело о несостоятельности банкротстве? В соответствии со ст. Требования, которые могут быть рассмотрены в рамках дела о банкротстве, определены нормами Федерального закона от

Соответственно подконтрольные органы управления принимают решение об одобрении сделок по отчуждению недвижимости, ценных бумаг, реорганизации компании или внесении изменений в учредительные документы. Под недружественным поглощением юридических лиц будем понимать совершение различных гражданско-правовых и иных предпринимательских сделок и процессов, осуществляемых вопреки воле акционеров участников общества, руководящих органов юридического лица, направленных на перераспределение корпоративного контроля в поглощаемом обществе и или получение контроля над активами, основными средствами поглощаемого юридического лица.

Скачать Часть 3 pdf Библиографическое описание: Былкова В. На сегодняшний день институт банкротства является необходимым элементом рыночной экономики. Он направлен на защиту прав и интересов как кредиторов, так и должников при банкротстве, что определяет важность эффективной работы данного института. В настоящий период времени существующие уголовно-правовые нормы не решают проблемы, связанные с привлечением к уголовной ответственности лиц, виновных в совершении неправомерных действий в сфере банкротства.

У края пропасти: застройщиков может ждать череда банкротств.

Вниманию временных антикризисных управляющих! Временным антикризисным управляющим! О порядке получения временными антикризисными управляющими сведений, содержащихся в информационных ресурсах, находящихся в ведении таможенных органов. Так, пунктом 1 Положения временному антикризисному управляющему, назначенному экономическим судом для осуществления своих полномочий в процедуре экономической несостоятельности банкротства , предоставлено право на получение информации и сведений о внешнеторговой деятельности декларанта. В соответствии с пунктом 4 Положения для получения информации и сведений заинтересованное лицо направляет в Минскую центральную таможню заявку, к которой прилагает заверенную копию определения экономического суда, в соответствии с которым он назначен временным антикризисным управляющим декларанта. Указанная информация обновляется ежемесячно. C 1 января года вступила в силу новая редакция Налогового Кодекса Республики Беларусь Согласно подпункту 2.

Защита по уголовным делам по налоговым преступлениям (ст. 199 УК РФ)

Я в процедуре банкротства, мфо подал заявление на меня по ст мошенничество, до процедуры, я пепеодически им платила проценты. Участковый опросил меня, просит документы по банкротству, 2 ндфл. Чего ждать? Могут ли завести уголовное дело.

Рубрика: Защита и правовое сопровождение бизнеса 27 Марта Комиссаров Андрей Как не допустить рейдерского захвата бизнеса Соблюдение простых правил безопасности поможет защититься от рейдеров, которые используют махинации с кредиторской задолженностью и государственные механизмы принуждения, чтобы получить контроль над активами предприятия Рейдерство от англ. Какой способ рейдерского захвата предприятий является наиболее распространенным в России?

Первоначальная редакция Уголовного кодекса РФ от В связи с принятием ФЗ от Наконец, ФЗ от Преступление отнесено законодателем к категории тяжких.

Банкротство

Без проведения такой проверки и установления наличия основания для возбуждения уголовного дела невозможно осуществление уголовного преследования. В последнее время ст. Закрепленный в настоящее время в ст.

Кредитору необходимы все контактные данные, по возможности, информация о различных связях должника, является ли должник участником другой организации либо единоличным исполнительным органом. Также может понадобиться информация о возможных местах нахождения должника. Такая информация понадобится сотруднику полиции для проведения доследственной проверки. Необходимо использовать максимум имеющихся доказательств. Ими могут стать: бухгалтерская документация, копии договоров с компанией-должником, счета-фактуры и т.

Экс-руководству застройщика Левенцовки пригрозили уголовным делом

Особенности возбуждения уголовного дела и тактика отдельных следственных действий по делам о криминальных банкротствах Поводами к возбуждению уголовного дела ВУД по делам о криминальных банкротствах чаще всего выступают: заявления, сообщения арбитражного управляющего, арбитражного судьи, а также кредиторов организации-должника; непосредственное обнаружение признаков преступлений правоохранительными органами в ходе предварительной проверки или в ходе расследования уголовных дел о финансовых мошенничествах, налоговых преступлениях, незаконном предпринимательстве и других преступлениях. Потерпевшим от этого преступления, как правило, является юридическое лицо. Поэтому поводами для возбуждения уголовного дела могут являться: заявление представителя предприятия-кредитора, которому причинен ущерб злоупотреблениями, допущенными в ходе процедуры банкротства; заявление арбитражного управляющего, обнаружившего в ходе анализа хозяйственной деятельности предприятия признаки преднамеренного или фиктивного банкротства. Иные источники сообщения информации для принятия решения о ВУД: Арбитражный суд, в том случае, если в ходе рассмотрения дела о банкротстве судьей выносится определение об обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства; Федеральная регистрационная служба РФ, если при осуществлении контроля за саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих обнаруживаются признаки неправомерных действий одного из них; страховая компания, в которой застрахована ответственность арбитражного управляющего, если при наступлении страхового случая установлено, что ущерб причинен его умышленными неправомерными действиями; ФНС РФ, если признаки преступления обнаружены в ходе налоговой проверки, либо при участии в качестве уполномоченного органа в судебном процессе о банкротстве. Результаты проверочной деятельности в зависимости от характера содержащейся в них информации можно разделить на две группы: 1 позволяющие принимать решения и совершать действия, имеющие подготовительный и вспомогательный характер, а также являющиеся основой для выдвижения версий; 2 содержащие сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. Анализ ч.

Любое государство-член ЕС вправе отказаться признать процедуру банкротства, открытую в 31 июля года Суд по делам о банкротстве Южного округа помощь» при признании иностранного банкротства, которая суду подробные сведения о возбуждении уголовного дела в.

Ранние источники[ править править код ] Первые из дошедших до нас нормы, регулировавшие на Руси несостоятельность должника, относятся ко времени Русской Правды XI век , в статьях 68 и 69 карамзинского списка которой содержатся правила о персональной ответственности должника, продаже в долговое рабство виновного должника и реструктуризации задолженности в случае невиновного банкротства. Кроме сказанного, Русская Правда закладывает основы института очерёдности удовлетворения требований [8]. Со временем развитие торговых отношений приводит к необходимости закрепления правил работы с несостоятельными должниками в документах более конкретного характера, таких, например, как договор смоленского князя Мстислава Давидовича [9] с Ригой , Готландом и немецкими городами года ст.

Уголовная ответственность при банкротстве ликвидируемого должника

Специализация: Недвижимость. Строительство , Банки. За последнее время в нормативной сфере произошло большое количество изменений, которые касаются не только взаимоотношений между застройщиками и дольщиками, но и затрагивают такую чувствительную сферу, как банкротство застройщиков.

Публикации Доуправлялись Дельцов обвиняют в том, что, используя подставные фирмы-однодневки и поддельные документы, они причинили девяти компаниям ущерб на 20 млн рублей. Подсудимым вменяют незаконное создание юридических лиц, мошенничество, совершённое с использованием подставных фирм, и легализацию денежных средств. В практике следственных органов республики такого дела, где столь тесно переплетаются уголовное, арбитражное и гражданское законодательства, ещё не было.

О ходе конкурсного производства Дата: Иваново, ул.

В нашем случае, уголовное преследование осуществляется не просто за нарушение или иное несоблюдение законодательства, регламентирующего процедуру банкротства юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, а за такие действия, которые содержат признаки уголовно-наказуемого деяния, т. Уголовные дела о банкротстве предусмотрены в Главе 22 УК РФ, где систематизированы все возможные преступные деяния, посягающие на общественные отношения в сфере экономической деятельности. Таким образом, обязательным предметным признаком уголовного дела о банкротстве выступает факт противоправного поведения лица в правоотношениях банкротства. Это лицо должно являться субъектом этих правоотношений.

Дата: 25 июля г. Как известно, для обеспечения законности и обоснованности возбуждения уголовного дела в Уголовно-процессуальном кодексе РФ далее — УПК РФ установлены условия, лишь при наличии которых может быть возбуждено производство по делу: 1 наличие повода для возбуждения уголовного дела ч. Поводом для возбуждения уголовного дела является сообщение о преступлении, извещающее государство в лице его уполномоченных органов о том, что совершено деяние, признаваемое преступным, и влекущее необходимость принять данными органами все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры. По образному выражению П. Сердюкова, повод для возбуждения уголовного дела является сигналом для соответствующих государственных органов и должностных лиц [4, с.

Публикации в средствах массовой информации последнего времени содержат всё больше примеров судебных споров российских банков с российскими же гражданами в иностранных судах. Причины, по которым граждане скрываются за рубежом сами и продолжают скрывают свои активы, известны: это повышенная сложность в их розыске и признании российских судебных актов, обусловленная в том числе, отсутствием международных договоров с Россией. Кроме того, расходы на иностранных юристов и ведение процессов за рубежом являются самостоятельным фактором, значительно отягощающим принятие такого решения1. Другой причиной, по которой граждане могут предпочитать иностранную юрисдикцию, несмотря на введение института потребительского банкротства, являются повышенные требования к должникам, претендующим на освобождение от долгов.

Комментариев: 9
  1. Дина

    У кого такой же принтер, ставьте лайк

  2. mzuzagimlie

    Спасибо Вы как всегда актуальны и правдивы. спасибо Вам что не забываете народ Украины

  3. nockseson

    Ох металолома же валом будет!куплю бусика спринтера зделаю хороший дешовый курятник

  4. Давыд

    Начали в супермаркете,при расчёте картой требовать доки.Что делать?

  5. keybretat

    Собака это по сути оружие. К собачникам должны применяться такие же юридические нормы, как и к людям, которые ходят по улице с оружием или применяют его.

  6. nartstalucpen

    Опять видео ниочем.

  7. Ростислав

    Могли бы Вы поделиться мнением по поводу того, как повлияет разрыв договора о дружбе с Россией на денежные переводы из России в Украину?

  8. stepulosle

    Доброго времени суток. Такой вопрос. Приняли пару лет назад по 185. Суд прошел без меня, уведомлений никаких не было, выписали штраф. Какой период времени он может действовать

  9. Кузьма

    Головним елементом великого Державного Герба України є Знак Княжої Держави Володимира Великого (малий Державний Герб України).

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.